Taxe sur les véhicules des sociétés (TVS)
Qui paye la TVS ?
La TVS 2021 est déclarée et acquittée en janvier 2022 par les sociétés qui disposent de véhicule de tourisme.Elle s’applique pour les véhicules acquis et loués.
Fiscalement, la taxe n’est pas déductible de l’impôt sur les sociétés.
Elle est calculée selon deux critères : le taux de rejet de CO2 et le type de carburant.
Mais qu’est-ce qu’un véhicule de tourisme ?
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Les différences entre un véhicule de tourisme et un véhicule utilitaire
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|---|---|---|
| Véhicule de tourisme | Véhicule utilitaire | |
| Type de transport | Personnes | Marchandises |
| Exemples | Citadine/berline | Camion |
| Carte grise (J1) | VP | CTTE |
Comment faire pour payer moins de TVS ? Peut-on en être exonérée ?
Un nouveau barème
Deux barèmes différents existent en fonction de la date d’immatriculation du véhicule.
Avant le 1er mars 2020, le barème NEDC est appliqué. Sinon il s’agit du barème WLTP.
1) Le barème NEDC :
Le tarif est calculé par rapport au taux de g/km de CO2 (case V7 de la carte grise).
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Extrait du barème pour les véhicules rejetant entre 101 et 140 g/km de CO2
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|---|---|
| Taux émission CO2 | Tarif |
| De 101 à 120 g/km | 4,5 € par g/km |
| De 121 à 140 g/km | 6,5 € par g/km |
Il existe une seconde composante, dont le montant est forfaitaire : 20 € (essence) ou 40 € (gazole) pour les véhicules immatriculés à partir de 2015.
2) Le barème WLTP :
Le tarif est fixé par rapport au taux d’émissions de CO2 :
Extrait du barème pour les véhicules rejetant entre 101 et 140 g/km de CO2
| Émissions CO2 (g/km) | Tarif | Émissions CO2 (g/km) | Tarif |
|---|---|---|---|
| 101 | 162 | 121 | 194 |
| 102 | 163 | 122 | 195 |
| 103 | 165 | 123 | 197 |
| 104 | 166 | 124 | 198 |
| 105 | 168 | 125 | 200 |
| 106 | 170 | 126 | 202 |
| 107 | 171 | 127 | 203 |
| 108 | 173 | 128 | 218 |
| 109 | 174 | 129 | 232 |
| 110 | 176 | 130 | 247 |
| 111 | 178 | 131 | 249 |
| 112 | 179 | 132 | 264 |
| 113 | 181 | 133 | 266 |
| 114 | 182 | 134 | 295 |
| 115 | 184 | 135 | 311 |
| 116 | 186 | 136 | 326 |
| 117 | 187 | 137 | 343 |
| 118 | 189 | 138 | 359 |
| 119 | 190 | 139 | 375 |
| 120 | 192 | 140 | 392 |
Le barème WLTP est donc plus avantageux que le barème NEDC.
L’acquisition d’un véhicule immatriculé après mars 2020 permet de baisser la TVS.
Céder son véhicule pour un nouveau peut donc s’avérer intéressant.
L’acquisition d’un véhicule immatriculé après mars 2020 permet de baisser la TVS.
Céder son véhicule pour un nouveau peut donc s’avérer intéressant.
Les cas d’exonération
️ Les véhicules peu polluants
Pour les véhicules peu polluants, il existe des exonérations temporaires (sur 12 trimestres) et permanentes.
| Type véhicule | EXONERATION TEMPORAIRE | EXONERATION PERMANENTE |
|---|---|---|
| Hybride | <120g/km(*) ou <100g/km(**) | <50g/km |
| Electricité | <60g/km |
(**)si le véhicule a été immatriculé après mars 2020
️ Le véhicule particulier aménagé
Autre moyen pour être exonéré : transformer un véhicule de tourisme en utilitaire.
Selon le BOFIP(BOFiP-RES-000024-02/01/2019). : « Les voitures particulières transformées en véhicules utilitaires,
dits « dérivés VP », ne disposant que d’un seul rang de places assises à l’avant et destinées au transport de marchandises sont
hors du champ d’application de la TVS ».
Attention : il faut supprimer l’accessibilité des ancrages (qui permettrait de poser une banquette arrière).
Attention : il faut supprimer l’accessibilité des ancrages (qui permettrait de poser une banquette arrière).
️ ️Utiliser son véhicule personnel :
Enfin, si vous utilisez votre véhicule personnel dans le cadre de votre activité professionnelle,
vous pouvez vous rembourser des indemnités kilométriques, déductibles de votre résultat.
(Attention au-delà de 15 000 kms parcourus, vous paierez de la TVS sur ce véhicule).
(Attention au-delà de 15 000 kms parcourus, vous paierez de la TVS sur ce véhicule).